#1810 SOY AUTONOMO Y TRABAJO DESDE CASA ¿QUÉ ME PUEDO DEDUCIR?

Soy Autónomo y Trabajo en mi casa

 ¿QUÉ ME PUEDO DEDUCIR?

Es posible que seas un autónomo o que vayas a serlo y que parte de tu domicilio lo destines a tu actividad. Y es muy posible que hayas oído que te puedes deducir una parte de los gastos de tu vivienda. Pero te surge las dudas. ¿Qué gastos me puedo imputar en el I.R.P.F. y que I.V.A. me puedo deducir?

 

Gastos a imputar en el IRPF.

 

Suministros.

Hemos de entender como suministros, aquellos gastos que reflejan el abastecimiento y cuyo consumo y facturación normalmente se suele hacer mediante contadores, como podrían ser el gas, agua, electricidad, teléfono, etc.

¿Cómo calculamos el gasto deducible en este caso? Lo que dice la Agencia Tributaria.

Cogemos la base imponible de la factura y le aplicamos el 30% a la proporción de la vivienda que usamos para la actividad.

Fray Ejemplo. Esto es, tenemos una factura de 100 Euros + I.V.A. Tenemos una vivienda de 100 metros cuadrados de los que usamos 25 metros para la actividad. La Agencia Tributaria dice que como usamos el 25 % de la vivienda (25 metros sobre 100) a ese 25 % le aplicamos un 30 %. Lo que nos da un 7,5 %. Como la factura es de 100 Euros + I.V.A. nos podríamos deducir 7,50 Euros.

Dicho lo cual, si estás en este caso y puedes demostrar que la proporción que tu estás gastando de dichos suministros es superior a la indicada, podrás deducirte esa cantidad superior que puedas demostrar.

TRABAJO EN CASA

Otros gastos.

Con otros gastos nos referimos al IBI (contribución), comunidad, seguro, amortización, intereses del préstamo para la compra, etc. En este caso nos podremos deducir el porcentaje

Fray Ejemplo. En el mismo caso que antes, pagamos de recibo de contribución (IBI) 128,35 Euros, como usamos el 25 % de la vivienda, nos podremos deducir 32,09 Euros. OJO, aquí nunca podremos deducirnos una cantidad superior, puesto que no usamos más superficie de vivienda.

 

I.V.A. Deducible.

En este caso la cosa cambia. El criterio que sigue la Agencia Tributaria, es que para el I.V.A. de un gasto sea deducible, debe ser exclusivo de la actividad.

Ahora bien, por un lado tenemos los gastos como el IBI, seguros, etc. En este caso, no hay ningún problema o controversia, no tienen IVA (se murió el perro, se acabó la rabia).

Vayamos pues con los suministros. En este caso, por un lado con respecto al tema de la luz, agua y calefacción, la única manera en que la Agencia Tributaria, admite esta deducción sin ningún tipo de problemas es poniendo contadores separados de los de la vivienda.

Seguramente estarás pensando, que para ese viaje no hacen falta alforjas que dicen en mi pueblo. Esto es, que si siguiendo el ejemplo anterior una factura de electricidad de 100 Euros + I.V.A. tiene un IVA deducible total de 21 Euros. Como mucho y aplicando la proporción de la superficie me podría deducir el 25% de los 21 Euros, esto es 5,50 Euros. Si tengo que cambiar contadores, variar la instalación, etc. Es posible que consiga resarcirme del gasto para el año 2037. Por tanto, o te imputas esos 5,50 Euros como gasto deducible en el I.V.A. a sabiendas de que si tienes una revisión o una inspección, te va a tocar discutir y pelearlo. O no haces nada y pierdes esos 5,50 Euros.

Cuestión distinta es la del teléfono, puesto que aquí sí que es posible que te interese poner una línea específica para la actividad.

También es importante que conozcas, que si realizas obras de adecuación de tu casa para poner en marcha tu actividad (mover tabiques, cambiar suelo, pintura, etc.) dichos gastos si que serán deducibles en su totalidad.

 

#1809 RENTA DEL AÑO 2.017 (2)

#1809 RENTA DEL AÑO 2.017 (2)

 

Como ya sabrás el pasado día 4 de abril, se abrió el plazo para realizar la presentación de la Renta, pero igual te has hecho la siguiente pregunta:

 

¿Estoy obligado a presentar la declaración de la Renta 2017?

 

Voy a intentar responderte.

 

Como norma general (ojo normal general, mira las excepciones también) están obligados a presentar declaración de Renta de 2107 (en el año 2018), todas las personas físicas residentes (como norma que residan aquí más de 183 días en el año natural, si quieres ver con más detalle cuando se considera residente en España, mira este link  https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agencia_Tributaria/Campanas/_Campanas_/Fiscalidad_de_no_residentes/_Impuesto_sobre_la_Renta_de_no_residentes_/Sin_establecimiento_permanente/_INFORMACION/Informacion_General/Cuestiones_sobre_residencia/Persona_fisica_residente_en_Espana.shtml) y que hayan obtenidos en el año natural de 2017 rentas sujetas al Impuesto.  Dicho lo cual, no tienen de declarar aquellos que perciban solo las siguientes rentas:

 

RENTA 2017

  1. Provenientes de Rendimientos del trabajo:

 

  • Límite de 22.000 € cuando la renta se perciba de un solo pagador o se perciban rendimientos de más de un pagador. Si se perciben de más de un pagados, pueden estar exentos de declarar en el caso de que se esté en alguna de las siguientes situaciones:

 

  • Que la suma de las rentas obtenidas por el segundo pagador y siguientes no superen los 1.500 €.
  • Cuando los únicos rendimientos de trabajo consistan en prestaciones pasivas (pensiones de la Seguridad Social y de clases pasivas, prestaciones de planes de pensiones, seguros colectivos, mutualidades de previsión social, planes de previsión social empresarial, Planes de previsión asegurados y prestaciones de seguros de dependencia), siempre que la determinación del tipo de retención aplicable se hubiera realizado de acuerdo con el procedimiento especial reglamentariamente establecido (a solicitud del contribuyente mediante presentación del modelo 146).

 

  • El límite baja a 12.000€ en alguna de las siguientes situaciones:

 

  • Que el rendimiento proceda de más de un pagador y la suma de las rentas obtenidas por el segundo y restantes pagadores superen los 1.500 €.
  • Que el rendimiento corresponda a pensiones compensatorias.
  • Que el pagador no tenga obligación de retener.
  • Que se perciban rendimientos del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

 

  1. Rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales sujetas a retención o ingreso a cuenta cuando las percepciones sean inferiores a 1.600 €.

 

Ojo, dentro del límite de los mencionados 1600 euros anuales, están excluidas las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolso de acciones3 o participaciones de instituciones de inversión colectiva en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible. Cuando la base de retención no se haya determinado en función de la cuantía a integrar en la base imponible la ganancia patrimonial obtenida procedente de transmisiones o reembolso de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva no podrá computarse como ganancia patrimonial sometida a retención o ingreso a cuenta a efectos de los límites excluyentes de la obligación de declarar.

 

  1. Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con límite conjunto de 1.000 euros anuales.

 

  1. Tampoco existe obligación de declarar: Cuando se obtengan exclusivamente rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas así como ganancias patrimoniales, con el límite conjunto de 1.000 € y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 €, en tributación individual o conjunta.

 

#1808 RENTA DEL AÑO 2017.

#1808 Renta del año 2017.


Con fecha del pasado 8 de marzo, se publicó la Orden en la que se aprobaba los modelos de la declaración de la Renta y del Patrimonio para el año 2.017. Con lo que como se suele decir en estos casos “ya tenemos el lío encima”.

 

 

PLAZOS.

 

Con independencia de que el resultado sea a pagar o devolver los plazos serían los siguientes:

 

  • Como norma ordinaria, podremos decir que el plazo va del 4 de abril hasta el día 2 de julio de 2018, ambos días incluidos.
  • Ahora bien, si la renta es positiva (a pagar) y no queremos pedir el NRC en nuestra entidad financiera (optando por tanto por la domiciliación bancaria), el plazo va del día 4 de abril hasta el 27 de junio de 2018, ambos días incluidos.
  • Si optamos por fraccionar el pago, el segundo plazo se habrá de ingresar con fecha tope del 5 de noviembre de 2.018.
  • A partir del 15 de marzo, es posible el descargar la nueva App Agencia Tributaria, para poder conocer los datos fiscales y el número de referencia para tramitar la declaración.
  • A partir del 4 de abril estará activo el servicio tramitación borrador/declaración Renta Web de la Agencia Tributaria.
  • También a partir del 4 de abril, estará operativo el Plan le Llamamos (por el que le llama la Agencia Tributaria) y solo hasta el 8 de mayo.
  • A partir del 8 de mayo, estará operativo el servicio de Cita Previa para hacer la Renta de 2.017 en la Agencia Tributaria.
  • Hasta el 22 de septiembre se podrá domiciliar el pago del segundo plazo (si se opta por esta opción y no se domicilió de manera inicial, algo extraño).

 

 

FORMAS de PRESENTACIÓN.

 

  • Mediante el de Servicio de tramitación del borrador/declaración el Renta Web.
  • Mediante la nueva App de la Agencia Tributaria (ojo que hay muchas apps, de pago que simulan ser la de la Agencia y no son tales).
  • Mediante papel, imprimiéndolo mediante el Servicio de tramitación del borrador/declaración.

 

 

 

FORMAS de PAGO.

 

  • Como indicaba antes, es posible el proceder a realizar el pago, pidiendo a su entidad financiera el conocido como NRC (número de referencia completo). Este número lo facilitará su banco y ha de ser indicado para realizar el pago.
  • Mediante domiciliación bancaria, siempre que se cumpla el pago indicado con anterioridad.
  • Fraccionando el pago en dos plazos el 60 % del importe resultante hasta el 2 de julio de 2.018 y el 40 % restante hasta el 5 de noviembre de 2.018.
  • Solicitando un aplazamiento a la Agencia Tributaria (que normalmente suele conceder, pero eso si cobrando intereses.

 

 

RECOMENDACIONES.

 

En episodios sucesivos iremos viendo quien está o no obligado a hacer la Renta, a quien le puede interesar a hacerla, cuáles son las novedades que trae para este ejercicio, así como cosas importantes que se han de tener en cuenta.

 

En cualquier caso y como recomendación previa, mucho cuidado con el tema de las aplicaciones para el móvil. Hay que comprobar bien que la aplicación que nos estamos descargando sea la oficial de la AEAT. En caso contrario, además de que es posible que paguemos por ella, podemos poner nuestros datos en manos extrañas para que sean usados para fines aviesos.

 

Por tanto mucho mucho mucho cuidado con esto, comprobemos que es la oficial, veamos que el logo es el oficial de la Agencia Tributaria y que el autor de la aplicación es la propia agencia, antes de poner nuestros datos a disposición de quien esté interesado en tangarnos.

 

El Alta, Efectos, Plazos y Formas.

#1805 EL ALTA DEL AUTÓNOMO, EFECTOS, PLAZOS, FORMAS Y DOCUMENTACIÓN.

EL ARTE DE SER AUTÓNOMO 3.

 

EL ALTA DEL AUTÓNOMO, EFECTOS, PLAZOS, FORMAS Y DOCUMENTACIÓN.

 

El alta del trabajador autónomo deberá realizarse en la Seguridad Social mediante el Modelo TA0521 y en Hacienda mediante el módulo 036/037. También puede hacerse mediante un DUE realizado en un (PAE) Punto de Atención al Emprendedor del CIRCE (Centro de Información y Red de Creación de Empresas) ver www.circe.es

Desde el día 1 de enero de 2.018, el alta en Seguridad Social, se ha de realizar de manera previa al inicio de actividad, con hasta 60 días naturales antes. Si el alta se realiza (como se podía hacer hasta el año pasado) una vez iniciada la actividad (aunque sea desde el mismo mes), estará fuera de plazo y además de ser sancionable, no se podrá optar a la Tarifa Plana.

Como decía al principio el alta se puede realizar de manera telemática mediante un PAE, pero de igual modo, si se dispone de certificado digital, se puede tramitar en sede electrónica de la Seguridad Social (ver www.seg-social.es) para el alta de autónomos en Seguridad Social y en la web www.agenciatributaria.es el alta censal de la Agencia Tributaria.

El Alta, Efectos, Plazos y Formas.

El Alta, Efectos, Plazos y Formas.

Es importante conocer las obligaciones que se asumen tanto en el caso del alta en el Régimen Especial de los Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social, como en el caso del alta censal de la Agencia Tributaria. Siendo en este segundo caso, fundamental el saber muy bien que casillas se han de consignar en el modelo 036/037, puesto que pudieren devenir obligaciones con una gran trascendencia económica. Veremos en su momento estos temas con más detalle.

Para realizar el alta, es imprescindible que de manera previa tengamos localizada la siguiente documentación:

  • DNI o NIE, del Autónomo.
  • Número de Seguridad Social (si se carece del mismo se podrá sacar para realizar el alta).
  • Número de cuenta bancaria.
  • Certificado Digital.
  • Datos del domicilio de la actividad (si lo hubiera).

COSAS A TENER EN CUENTA ANTES DE HACER EL ALTA.

 

Una cuestión muy importante a tener en cuenta si se quiere realizar la capitalización de la prestación por desempleo (y en determinadas ocasiones, algunas subvenciones que sacan las Comunidades Autónomas, Diputaciones o Ayuntamientos para nuevos emprendedores), hay gestiones que obligatoriamente DEBEN REALIZARSE ANTES DEL ALTA.

Por tanto, mucho cuidado con hacer el Alta antes de realizar dichas gestiones, puesto que podemos perder el derecho a la capitalización de la prestación o de las subvenciones indicadas si las hubiere.

También es importante que si el autónomo, va a abrir un establecimiento al público, se informe en su Ayuntamiento, de los trámites y requisitos necesarios para obtener la Licencia de Apertura. Este suele ser un trámite sencillo, que casi siempre realiza el   autónomo, pero en ocasiones se puede complicar por razón de la actividad (hostelería por normativas de ruidos, de humos, olores, fábricas, normas de comunidad, edificación, accesos, etc.)

No sería la primera vez que veo a un autónomo con todo listo para comenzar y encontrarse con que ha alquilado un local que no es apto para su actividad (pese a que lo fuera en un pasado).

Y para terminar, conviene también informarse en determinadas actividades que necesitan otra serie de permisos o requisitos, a veces en manos de los Ayuntamientos o de las Comunidades Autónomas. Como pueden ser turismo para establecimientos de hostelería, sanidad para los mismos y para establecimientos sanitarios, etc.

 

RECOMENDACIÓN FINAL SOBRE EL ALTA.

 

Ser autónomo está genial, uno es dueño de su futuro y diseña como cree que va a ser.

Pero ser autónomo también es muy muy duro, la actividad no cesa cuando llegas a casa,  cuando da una hora o cuando tienes fiebre. Hay veces que los fines de semana no existen, ni las vacaciones tampoco. Te verás desbordado, tanto económica como sicológicamente y verás que no tiene que ver nada con ser trabajador por cuenta ajena o ser funcionario.

Ha de ser una decisión muy meditada y nunca se debe tomar a la ligera, por nos lo ha recomendado fulano o cetano, por una subvención o por “la moda del emprendimiento”.

Por tanto antes de darte de alta como autónomo, enciérrate solo en una habitación, cierra los ojos concéntrate y cuenta hasta cinco mil. Después coge un papel, anota los pros y los contras y decide.

 

La obligación del alta

#1804 LA OBLIGACIÓN DEL ALTA DEL AUTÓNOMO.

EL ARTE DE SER AUTÓNOMO 2.

LA OBLIGACIÓN DEL ALTA DEL AUTÓNOMO.

DESDE CUANDO.

Con fecha del 24 de octubre de 2.017, quedó aprobada la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajador Autónomo, publicada en el Boletín Oficial del Estado el 25 de octubre del año pasado. Pues bien, una de las novedades que entró en vigor en fecha del uno de enero, fue la modificación del Reglamento sobre inscripción de datos (RD 84/96 de 26 de enero), con respecto a las altas bajas de los Trabajadores Autónomos.

Dicha novedad consiste en que el efecto del alta será desde el día en que se produzca y las bajas desde el mismo día en que hubiera cesado la actividad. Todo ello contando con que se realicen en plazo (no haya alta de oficio por Inspección de Trabajo). Lo que viene a significar que el autónomo pagará solamente la parte de tiempo que esté de alta en el mes y no el mes completo como hasta ahora (con el límite de hasta tres bajas y altas en el año natural).

 

QUIÉN ESTÁ OBLIGADO.

La norma indica que se deben dar de alta de manera obligatoria, todas las personas físicas que sean mayores de 18 años y que realicen de “forma HABITUAL, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo”. Todo ello con independencia de que tengan o no a su cargo a trabajadores.

Habrás observado que, en el párrafo anterior, he puesto con mayúscula y negrita la palabra HABITUAL, puesto que es algo que habitualmente (nunca mejor dicho) es objeto de controversia. De hecho, en el trámite parlamentario se habló (luego se hará o no se hará) de crear una comisión de estudio para definirlo claramente.

Mientras que sus señorías se deciden a dar dicha definición, veremos como está ahora. Se entiende que existe dicha habitualidad, siempre que la persona en cuestión (los autónomos, aunque a veces no lo parezca somos personas) sea la titular de un establecimiento abierto al público. Así mismo se entiende la habitualidad, cuando el autónomo desarrolla su actividad de forma habitual y continuada. Por lo que quedan excluidos aquellos que realizan trabajos esporádicos u ocasionales.

La obligación del alta

La obligación del alta

Ahora bien, dicha habitualidad puede ser de temporada (por ejemplo, un señor que explota su actividad solo en verano). En estos la habitualidad es clara y por tanto es imprescindible el alta.

Se entiende así mismo que existe habitualidad, siempre que las percepciones superen el Salario Mínimo Interprofesionales dentro de un año natural (hay varias Sentencias del Supremo al efecto). Ahora bien, el problema viene dado, cuando el Autónomo no alcanza al menso dicha percepción. En estos casos, he de indicar que le criterio de la Inspección de Trabajo es restrictivo y considera que opera el alta, salvo que se demuestre lo contrario.

Hay un ejemplo (puesto por el Jefe de Inspección de Castilla-La Mancha en una conferencia en Guadalajara el pasado mes de noviembre), que viene a indicar que un señor da dos conferencias al año por las que cobra 100.000 Euros. Considerándose en este caso que no hay habitualidad, pese a las percepciones. Sin embargo, puede que haya un señor que imparta todas las semanas 5 conferencias, por las que reciba 600 Euros al mes, en este caso si que se considera que hay habitualidad y que debe estar de alta como autónomos.

Poco queda en este caso, más que lamentarnos por el segundo y sentir envidia por el primero (yo además gustosamente aprovecho para ofrecerme a dar dichas conferencias a 45.000 Euros cada una, haciendo la observación de que salgo más barato que el primero).

 

TRABAJADORES EXPRESAMENTE COMPRENDIDOS.

  • Trabajadores por cuenta propia.
  • El cónyuge del autónomo que trabaja con él y los hijos (aquí hay casos especiales dignos de estudio aparte).
  • Los Trabajadores Autónomos Dependientes (TRADE).
  • Los socios de cooperativas de trabajado asociado.
  • Los socios de sociedades laborales.
  • Los socios de sociedades regulares colectivas y sociedades comanditarias.
  • Los socios de sociedades civiles y de comunidades de bienes, cuyo objeto sea una explotación económica
  • Los Notarios, Registradores (Propiedad, Mercantil o Registro de Bienes Muebles.
  • Los Trabajadores Agrarios por cuenta propia.
  • Los Profesionales que ejerzan actividad por cuenta propia y requiera colegiación obligatoria (en este caso pueden tener especialidades de cotización o mutualidades).
  • Aquellos que ejerza la función de dirección de una mercantil, de forma persona, lucrativa y habitual (pudiendo ser directa o indirectamente, siempre que tengan el control efectivo de la misma). O aquellos socios que presten sus servicios para dicha sociedad, siendo administradores o consejeros de la misma.